O que é e quais são os objetivos da Política de Crédito?

Contabilidade e Finanças

14/11/2012

É um conjunto de normas ou critérios que cada empresa utiliza para financiar ou emprestar recursos a seus clientes. Cada empresa deve desenvolver uma política de crédito coordenada, para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e, concomitantemente, sustentar uma carteira a receber de alta qualidade.

A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos, incluindo o uso de concessão de crédito para estimular o volume de vendas; critério para concessão de um crédito comercial; condições de venda de uma empresa; responsabilidades específicas de venda e crédito, obter a informação necessária para processar linhas de crédito solicitadas, autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito; responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas; administração da carteira de contas a receber; diretrizes e procedimentos para a função de credito em uma empresa; procedimentos e diretrizes de cobrança; suspensão de crédito de contas de cliente quando existir título vencido, para controlar perda por exposição ao risco etc.

A Política de Crédito visa equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. A meta é atingir um objetivo de lucro com ajuste de risco, e satisfazer os clientes, ao mesmo tempo em que se mantém um sólido portfólio de crédito. As políticas de crédito auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem regras que definem o comportamento apropriado; padrões ou critérios de desempenho, que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos do comércio, e procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos.

Definem as questões de gerência de crédito, de uma perspectiva estratégica. Os procedimentos de crédito alteram-se quando mudam os negócios e tem uma perspectiva tática. Precisam-se reexaminar os procedimentos frequentemente para assegurar que estejam de acordo com os objetivos almejados.

As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: assegurar que o credor atinja resultados financeiros desejáveis, com ajuste para risco, com alta confiabilidade; minimizando as perdas com o retorno-alvo e a tolerância por riscos. A posição no mercado de uma empresa, utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são importantes pontos a serem considerados para o desenvolvimento de políticas creditícias. Normalmente, uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito.
Crédito Liberal e Cobranças Rigorosas: Isso acontece quando uma empresa vende para praticamente qualquer cliente, independente de sua capacidade creditícia, e todos os atrasos são perseguidos muito agressivamente. Este tipo de crédito inclui acompanhamento de cobrança conveniente, avaliação e cobrança de encargos moratórios, e ação judicial rápida. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados, o que pode produzir ótimos lucros. Frequentemente, entretanto, ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis.

Crédito Rigoroso e Cobranças Liberais: Ocorre quando a verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. O Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia, ou seja, aqueles que ao serem avaliados pelo setor de cadastro, corresponderam às expectativas de pagamento futuro. Garantias pessoais, cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadas sistematicamente. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas, entretanto, o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade, mas vendas e receitas não são otimizadas. Muitas contas com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual.

Crédito Rigoroso e Cobranças Rigorosas: Nelas são usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. Lamentavelmente, esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam.

Crédito Liberal e Cobranças Liberais: Acontecem quando as vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente, independente de seu histórico creditício. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia, entretanto, altas dívidas, altos custos de cobrança, despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros, ou grandes perdas, do que em outro tipo de política. Basicamente, muitas empresas que seguem esta modalidade tornam-se insolventes.
Crédito Moderado e Cobranças Moderadas: Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode ser a política creditícia ótima. Crescimento das vendas, condições de recebimento, margens de lucro e fluxo de caixa, provavelmente serão otimizados e alcançados o melhor equilíbrio nos negócios. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis.

Após separar os vários efeitos da política creditícia no desempenho de uma empresa, um analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia. Em uma análise final, pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base adequada para negociar com quase todos os clientes. Esta política geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito nos negócios.

O Fenômeno da Inadimplência – O que é?
Dificilmente um empresário estará totalmente livre desta situação, porém existem alguns aspectos sobre análise de crédito a serem observados: Recursos Humanos em Crédito: este representa uma parte significativamente grande entre as razões que levam aos resultados indesejáveis nos índices de inadimplência. Segundo Lima, é preciso sempre oferecer um serviço cordial e amigável, conquistar o cliente tanto no momento da realização do negócio quanto no da quitação dos valores devidos.

Coleta de Dados Incorreta: é composta pela entrevista ao cliente e digitação de seus dados. Estas duas tarefas exigem concentração, porque a falta de informações em um cadastro pode dificultar o contato com o cliente quando for necessário.

Imparcialidade na Análise: ao adotar esta postura, o analista caminha de acordo com os objetivos da empresa, deixando de ser vulnerável a prejuízos.

Existe uma forma bem precisa de medir o índice de inadimplência: Valor Total Vendas a Crédito vencidas no Mês e Não pagas / Valor Total Vendas a Crédito Vencidas no Mês. O resultado representa o percentual de valores de clientes inadimplentes. Existem outros casos que podem afetar a capacidade de pagamento de um cliente, como perda de emprego, divórcio, falecimento, doenças, roubos, sequestros, pois são difíceis de serem previstos.