contabilidade e matemática financeira

Contabilidade e Finanças

23/06/2015

 
RONALDO DA SILVA RODRIGUES
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR


Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Matemática Comercial e Financeira. Planejamento Tributário. Contabilidade Aplicada à Administração. Seminário V.

Orientador: Marcelo Caldeira Viegas. Paula Cristina O Klefens. Regiane A. Brignoli. Karen H Manganotti. Regis Garcia. Luciana Barbosa Fukuy Castanhal -PA
2015


SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO...................................................................................................................... 4
2. DESENVOLVIMENTO ............................................................................................5
2.1 A matemática financeira e a sua grande utilidade para o administrador de empresas......................................................................................................................5
2.2 A contabilidade no contexto da gestão das organizações.....................................6
2.3 Situações tributária do Brasil .................................................................................6
2.4 Empresa de destaque na região nordeste do Pará................................................7
2.4. Ramo e atividade da empresa .............................................................................7
2.4.2 Tributos incidentes sobre o faturamento e o lucro da empresa..........................8
2.5 A diferenças entre os sistemas de juros simples e os juros compostos no cálculo de empréstimos e financiamentos efetuados pelas empresas....................................8
2.6 Equivalências de capitais e sistemas de amortização.........................................11
3. CONCLUSÃO.................................................................................................................... 13
4. REFERÊNCIAS................................................................................................................ 14

1. 1. INTRODUÇÃO


As constantes mudanças no cenário econômico mundial, vêm desafiando as organizações a adequar suas práticas de gestão à nova realidade de mercado. Tais mudanças estão ocorrendo no campo tecnológico, político, social, ambiental, econômico, financeiro, entre tantos outros, o que exige das empresas, meios confiáveis de obter informações indispensáveis ao seu sucesso. Informações adequadas e em tempo hábil para subsidiá-las no processo de tomada de decisão.
Desta forma, a Contabilidade apresenta-se como instrumento de gestão, fornecendo as informações necessárias e auxiliando nos processos de concorrência, necessidades de aperfeiçoamento das novas tecnologias, globalização dos mercados, se tornando assim indispensável para o sucesso das empresas.
1. 2. DESENVOLVIMENTO

Este trabalho foi desenvolvido de maneira sistêmica, contemplando os assuntos abordados em sala de aula, com uma pesquisa realizada em materias didáticos e na rede de internet.

2.1 A matemática financeira e a sua grande utilidade para o administrador de empresas

A Matemática Financeira tem extrema importância para a tomada de decisões na empresa e, sua aplicação quando bem desenvolvida, traz maior rentabilidade possibilitando o processo de maximização nos resultados. Certamente com uma boa base desse conhecimento traz à compreensão de problemas. Segundo o professor da Fundação Getúlio Vargas e mestre em Economia Empresarial, Milton Juer, a Matemática Financeira também pode ser aplicada em diversas situações cotidianas como calcular as prestações de um financiamento de um móvel ou imóvel optando pelo pagamento à vista ou parcelado.

A Matemática Financeira fornece o instrumental necessário à avaliação de negócios, de modo a identificar os recursos mais atraentes em termos de custos e os mais rentáveis no caso de investimentos financeiros ou de bens de capital. Nas situações mais simples e corriqueiras do dia-a-dia, como por exemplo, se você tem dinheiro em algum tipo de poupança/investimento, ou em um pequeno negócio, ou ambos, e quer comprar um carro ou um eletrodoméstico. Você deve decidir se paga à vista, mediante saque da aplicação ou do capital de giro da empresa, ou se acolhe o financiamento oferecido pelo vendedor. As ferramentas da Matemática Financeira vão indicar-lhe a melhor decisão.

Nas avaliações econômico-financeiras existe o binômio risco-retorno. Avaliação ou apuração do retorno de investimentos é um problema da Matemática Financeira. Já o Risco é um problema da Estatística e pode ser definido como a possibilidade de perda. Diz respeito apenas à possibilidade de ocorrer um resultado diferente do esperado. Decisões com base em dados contábeis aumentam os riscos uma vez que se baseiam em dados passados. Decisões devem ser tomadas com base nas expectativas futuras, à luz das novas tendências e dos fluxos de caixa projetados.
Na área de Recursos Humanos, para medir crescimento da folha, variação/evolução salarial, custo de benefícios, encargos sociais, entre outros. A Matemática Financeira é ferramenta para qualquer obra.

2.2 A contabilidade no contexto da gestão das organizações

Para descrever um tema tão abrangente como o papel da contabilidade é necessário o entendimento da função dela dentro da empresa. Ela tem como principal objetivo transformar e gerenciar dados contábeis da organização tornando-os utilizáveis as demais atividades tanto para finalidades internas: controle; informações; viés para ações, quanto para externas: informações a bancos; governo acionista e outros públicos de interesse.
Uma contabilidade não pode ser considerada apenas como o setor que cuida de tributos e operações legais entre empresa e prestadores de serviço, existem muito mais procedimentos que são de competência da área contábil.

O controle gerencial dos números de uma empresa dá embasamento ao rumo que ela deve tomar diante do mercado que se apresenta. Aquela que não conduz sua contabilidade por meio de profissionais especializados está de certa forma, sendo negligente com seu patrimônio, o que pode acarretar a falta de diretriz nas ações posteriores.

Toda empresa, seja ela qual for, precisa do apoio de alguém do mercado contábil, é um dos pontos cruciais para que ela cresça com bases sólidas e sucesso posterior. Não há condições de manter um negócio muito tempo sem conhecer seus dados como lucro real, ativo e passivo, além do preço dos produtos. A contabilidade pode ser uma parceira nessa empreitada e tornar sua empresa ainda mais organizada e com grandes chances de crescimento.

2.3 A situação tributária do Brasil

Atualmente o Brasil é um dos países mais complexos em tributação no mundo, essa "conquista" não é recente, vêm de longos e longos anos, na Constituição de 1988 umas das mudanças foi a de dar igualdade na repartição dos recursos dos impostos, com os artigos 157 a 162. Estes artigos são de extrema relevância para toda formação do Sistema Nacional Tributário do Brasil.

Havia uma grande distorção na receita entre Estado e Município, por isso, a nova Constituição veio para corrigir esse problema, dando igualdade como citado acima. Não vamos adentrar nos tipos e quantidades de Impostos e Taxas, é um assunto muito extenso.
Atualmente a situação econômica do Brasil não é das mais confortáveis, onde a “terrorista” (INFLAÇÃO) está batendo à porta do cidadão brasileiro, em especial a classe média e pobre que é a que mais sofre com seus salários corroídos e engolidos por essa “terrorista”. Acompanhada pelos Impostos e Taxas, que tanto o povo e os empresários reclamam juntos e de forma justa, diga-se de passagem. Os empresários reclamam com razão da alta carga tributária e a burocracia tributária que deixa mais caro os custos para a Indústria, Comercio e Serviço.

Se formos comparar o Brasil com outros países de 1º Mundo, nós brasileiros tão carentes de Educação, Saúde e Cultura. Somos ricos suficientes para pagar impostos equivalentes ao do 1º Mundo. Veja que interessante pobre e rico, ao mesmo tempo. Porém, não recebemos nem a metade de volta em serviços e infraestrutura como eles.
A solução do Brasil é criar um sistema que controle as verbas dos impostos desde a arrecadação até a aplicação, se os bancos controlam o dinheiro de milhões de clientes por que, o Governo não consegue?

O Brasil não precisa de Reforma Tributária, precisa aprender ser honesto e aplicar os recursos de forma correta, na Educação que qualifica os profissionais, nos serviços públicos e infraestrutura de qualidade, que dar melhor condição de vida, consequentemente, diminui os custos dos empresários, que não vão gastar tanto com qualificação e vão ter um profissional mais feliz gerando mais produção.

2.4 Empresa de destaque na região nordeste do Pará
2.4.1 Ramo de atividade da empresa

Com grande destaque no cenário estadual, uma empresa que é bastamte relevante na Economia paraence é a Paraense Baterias, empresa segmentada no ramo de revenda de acumuladores para veículos.

2.4.2 Tributos incidentes sobre o faturamento e o lucro da empresa

A seguir, os custos tributários incidentes sobre o faturamento mensal da empresa pelo pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica -IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL com base no Lucro Presumido.

DESCRIÇÃO DOS TRIBUTOS DEVIDOS

 Percentuais s/ o faturamento  Mínimo Máximo
ISS – Imposto Sobre Serviços 2% 5% (1)
COFINS – Contribuição p/ Finan. da Seguridade Social 3% 3% (2)
PIS – Programa de Integração Social 0,65% 0,65%
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica 4,8% 8% (3)
CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido 2,88% 2,88% (4)
CPMF – Contribuição Provisória sobre Mov. Financeira 0,38% 0,38% (5)
TOTAIS 13,71% 19,91%



2.4 A diferença entre os sistemas de juros simples e os juros compostos no cálculo de empréstimos e financiamentos efetuados pelas empresas

Quando se fala de juros, temos de saber que existem dois tipos deles: os simples e os compostos. Cada um tem vantagens sobre o outro, em algumas situações, e é preciso ficar atento nisso para calcular corretamente o total a ser pago em um empréstimo ou financiamento.
Basicamente, os juros simples são aqueles aplicados sobre um saldo devedor constante, ou seja, os juros não crescem, são sempre iguais. Geralmente eles são aplicados em operações de curtíssimo prazo ou quando a dívida só será paga no final de um determinado período, não em parcelas.


Exemplo

Num depósito de 5000 euros a 5 anos, que pague juros trimestralmente com base numa Taxa Anual Nominal Bruta (TANB) de 4%, o juro simples recebido pelo depositante em cada trimestre é de cerca de 50 euros. Ao fim de cinco anos, o juro obtido neste depósito é de 1000 euros, antes de deduzido o IRS.


O cálculo do juro trimestral é obtido multiplicando o montante do depósito pela taxa de juro e pelo número exato de dias do trimestre, a dividir por 360. Esta regra em vigor corresponde à base de cálculo de juros que se designa de atual/360.
Já os juros compostos são somados ao saldo devedor, dessa forma os juros aumentam cada vez mais. São os famosos “juros sobre juros”. O crescimento, neste caso, é exponencial [uma curva cada vez mais íngreme], enquanto que nos juros simples esse crescimento é constante [uma reta]. O caso mais clássico de juros compostos é o da caderneta de poupança.

Exemplo

Se no mesmo depósito de 5000 euros a 5 anos, com uma Taxa Anual Nominal Bruta (TANB) de 4%, o juro recebido em cada trimestre for adicionado ao capital que vence juros no trimestre seguinte, o depositante obtém um montante crescente de juros, conforme mostra o gráfico abaixo. Ao fim de 5 anos, o total de juros obtidos neste depósito a juro composto é de 1101 euros, antes de deduzidos os impostos. Ou seja, mais 101 euros do que num depósito a juro simples.


No regime de juros compostos, o montante de juros vai aumentando porque todos os trimestres os juros são adicionados ao capital, fazendo aumentar este último. No final do primeiro trimestre o juro de 50 euros é adicionado ao capital inicial de 5000 euros, em vez de ser pago ao depositante. Desta forma, no trimestre seguinte o capital aumenta para 5050 euros e os juros sobre este capital aumentam para 51 euros e assim sucessivamente.

Veja o gráfico abaixo ilustrando as diferenças:

No gráfico, a linha azul representa um valor corrigido pelos juros compostos, enquanto a linha vermelha representa um valor corrigido pelos juros simples. Está claro que, ao passar do tempo, os juros compostos ganham dos juros simples com vantagem cada vez maior.
Quando a situação é pegar um empréstimo ou financiamento, é óbvio que os juros simples são muito melhores visto que a dívida não cresce mais rápido com o passar do tempo.
Várias operações de crédito, como cartão de crédito e cheque especial, são corrigidas pelos juros compostos [ainda que isso seja ilegal]. Por isso, quitar essa dívida — se preciso, pegando um empréstimo pessoal que cobre juros mais baixos — o mais rápido possível é altamente recomendado.
Já no caso de um investimento, os juros compostos é que mandam. Nesse cenário, o tempo trabalha a seu favor.
2.6 A Equivalência de Capitais e Sistemas de Amortização

A equivalência de capitais é quando os dois capitais são iguais se comparados em uma mesma data. Assim, se João aplica 100 reais a uma taxa de juros de 5% ao mês, 100 reais hoje e 105 reais daqui a 1 mês são equivalentes, ou seja, ter 100 hoje e 105 daqui a 1 mês lhe é indiferente. Isso vale para muitas situações. Uma dívida de 1000 reais hoje, a uma taxa de juros de 20% ao bimestre, e OUTRA de 1200 daqui a 2 meses, também são equivalentes, pois a primeira transformar-se-á na segunda após 2 meses.

Esse conceito nos remete a um dos princípios básicos em Matemática Financeira:

• Quantias só podem ser somadas se estiverem na mesma época (mesma data);
• Quantias só podem ser comparadas se estiverem na mesma época;
Isso é importante, pois, achar que 100 reais valem menos que 110 reais pode ser um engano, pois se aplicarmos 100 à taxa de 1% ao mês, após 12 meses, teremos R$ 112,68 o que é maior que 110, se este estiver referido à mesma data. Então 100 é maior que 110, referidos às datas mencionadas, nas condições dadas.
A grande maioria das análises de situações financeiras utiliza esse conceito. Quando calculamos quanto vale uma quantia em outra época, estamos transportando o dinheiro no tempo. Para fazer isso, basta lembrar que quando um valor aumenta de uma taxa i, ele fica multiplicado pelo fator (1 + i) e quando diminui de uma taxa i ele fica dividido por (1+ i).

O conceito de amortização é o processo de extinção de uma dívida através de pagamentos periódicos, que são realizados em função de um planejamento, de modo que cada prestação corresponde a soma do reembolso do capital ou dos juros do saldo devedor (juros sempre são calculados sobre o saldo devedor), podendo ainda ser o reembolso de ambos.

Os principais sistemas de amortização são: Sistema de pagamento único: ocorre um único pagamento (capital + juros) no final do período estipulado; Sistema de pagamento variável: ocorre vários pagamentos diferenciados durante o período (às vezes somente juros, outras juros+capital); Sistema americano: ocorre um único pagamento ao final do período, porém os juros são calculados em várias fases durante o período; Sistema de amortização constante (SAC): geralmente o mais utilizado, os juros e o capital são calculados uma única vez e divididos para o pagamento em várias parcelas durante o período; Sistema price ou francês: geralmente usados em financiamentos de bens de consumo, todas as parcelas são iguais e com os juros já embutidos; Sistema de amortização misto: calcula-se o financiamento pelos métodos SAC e price e faz-se uma média aritmética das prestações desses dois sistemas, chegando ao valor da prestação do sistema misto.

Podemos concluir então, que as organizações precisam de um controle contínuo sobre todas as suas operações. Tanto as empresas de grande, como de médio e pequeno porte, pois uma organização, independente de tamanho ou ramo de atividade, necessita de controles para orientar o processo de gestão. Portanto, o conhecimento da Contabilidade, de seus instrumentos contábeis e as diversas formas de analisá-los e extrair as informações para auxiliar nesses controles, passa a ser um diferencial competitivo, orientando o processo decisório, de acordo com a missão e a visão estabelecida, para a otimização do resultado econômico.
Podemos concluir então, que as organizações precisam de um controle contínuo sobre todas as suas operações. Tanto as empresas de grande, como de médio e pequeno porte, pois uma organização, independente de tamanho ou ramo de atividade, necessita de controles para orientar o processo de gestão. Portanto, o conhecimento da Contabilidade, de seus instrumentos contábeis e as diversas formas de analisá-los e extrair as informações para auxiliar nesses controles, passa a ser um diferencial competitivo, orientando o processo decisório, de acordo com a missão e a visão estabelecida, para a otimização do resultado econômico.